导读：所以应该在审计时关注企业两年工资的变动如果应付职工薪酬余额变动较大递延所得税资产应付职工薪酬数额增加较大说明税局不认可这笔职工薪酬就应该重点关注查看工资是否合理,企业所得税中职工福利费不得超过14%指的是企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，是准予在计算征,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。下面由聊城建设工程律师为您介绍福利费超过14怎么处理,需要确定递延所得税相关法律知识，希望能够帮助到您。

福利费超过14怎么处理,需要确定递延所得税

企业全年发放的福利费不超过全年职工14%部分的，可以在企业所得税税前全额抵扣，超过的部分，应当作为企业所得税调增项目“递延税款——递延所得税负债”进行扣缴。
聊城建设工程律师为您整理法律依据如下：
《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;
(八)接受捐赠收入;
(九)其他收入。

福利费超过14怎么处理,第二年怎么处理

根据新准则规定。不用计提了。 发生额超出14%的部分，在汇算清缴的时候进行纳税调增。 如果少量发票留到下年度做，应该问题不大，如果可以为了回避调增，福利费纳税调增额为0，但是下年度前两个月福利费特别的多，并且都是上年的发票，那就要小心啦。 在汇算清缴确定之后，根据调增额*0.25得出调增的企业所得税额。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--企业所得税 月末将 以前年度损益调整科目余额转入未分配利润

福利费超出14%的部分要不要交税

初级职工福利14%是第四章的内容。
税法规定，按规定福利费的支出不能超过总工资的14%，超过之后要作纳税调整根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业可以计提发放职工福利费，并与职工工资一并计入“应付职工薪酬”科目(使用旧会计准则的，职工工资计入“应付工资”科目，职工福利费计入“应付福利费”科目)。
企业全年发生的福利费不超过全年职工工资14%部分(含)的，可以在企业所得税税前全额抵扣;超过14%的部分，应当作为企业所得税调增项目计入“递延税款——递延所得税负债”贷方，在次年汇算清缴时作为扣缴企业所得税的计税基础，在报表上则反映为“递延税款贷项”。

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