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政府补贴收入计入哪个科目,是否需要上税

马鞍山知识产权律师2022-10-22 02:48:56

导读：政府补贴计入到其他收益科目进行核算其他收益科目用以核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助属于损益类科目。企业应当在利润表中,政府补助收入是企业取得的各类财政性资金除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外均应计入企业当年收入总额缴纳所得税。政府补助收入是企业取得的由国务院财政、税务主管,企业取得的政府补助不符合非应纳税所得额条件的，一次性计入应纳税所得额，但在会计之上确认。下面由马鞍山知识产权律师为您介绍政府补贴收入计入哪个科目,是否需要上税相关法律知识，希望能够帮助到您。

政府补贴收入计入哪个科目,是否需要上税

政府补助计入递延收益科目。政府补助指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助主要有财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产。
政府补助主要是对企业特定产品由于非市场因素导致的价格低于成本的一种补偿。
常见的政府补贴项目主要有三类，分别是政策补贴、财政补贴、捐赠补贴。
1、政策补贴：
政策补贴往往是需要所申请的企业和机构达到较高的要求的，且主营业务主要为水电、公交等具有一定社会效益的企业。
2、财政补贴：
财政补贴是是目前绝大多数企业都有机会接触和申请到的政府补贴项目。对于政府补贴项目有哪些这方面来说，财政补贴应该是大家所能见到的最常见的一种了。一般来说，财政补贴的出现主要变现为政府为了促进当地企业的发展，而给与企业的一种资金支持。
3、捐赠补贴：
这类补贴项目主要是对于亏损企业的一种支持，其主要的目的是为了是企业扭亏为盈，确保企业的正常发展，相对于政府的一种救市行为。
以上是关于政府补助的相关内容。

政府补贴收入计入哪个科目,是否可以抵扣

对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入。

在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

企业按规定缴纳的，由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政，价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；

未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。

政府补贴收入计入哪个科目,是否需要上税

企业对于无条件的现金补助，应当在确认补助资产的同时计入当期损益。

对于无条件的非现金补助，根据国家相关法律、法规等规定，应当在确认补助资产的同时计入资本公积。接受政府补助的非现金资产的初始计量，按照预计未来现金流量现值计量。

部分减免税款需要按照政府补助准则进行会计处理：

①小微企业销售额满足税法规定的免征增值税条件时

借：应交税费——应交增值税（减免税额）

贷：其他收益（免征的税额）

②一般纳税人的加工型企业根据税法规定招用自主就业退役士兵，并按定额扣减的增值税

借：应交税费——应交增值税（减免税额）

贷：其他收益（减征的税额）

企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收。

但不包括企业按规定取得的出口退税款。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

参考资料：

云南省残疾人劳动就业服务中心-关于财政性资金行政事业性收费